在實(shí)際的出口業(yè)務(wù)中，出口退稅是企業(yè)極為關(guān)注的重要環(huán)節(jié)，它關(guān)乎著企業(yè)實(shí)實(shí)在在的資金回流與成本控制。

出口退稅作為國(guó)家對(duì)出口企業(yè)的一項(xiàng)重要稅收優(yōu)惠政策，旨在通過(guò)退還已繳納的增值稅，降低出口產(chǎn)品的成本，提高企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。出口退稅的操作流程較為復(fù)雜，涉及到多個(gè)環(huán)節(jié)和審批程序。企業(yè)需要在出口貨物前、運(yùn)輸過(guò)程中及貨物出口后，依照相關(guān)稅法規(guī)定，準(zhǔn)備并提交相關(guān)材料，如出口合同、發(fā)票、報(bào)關(guān)單等。稅務(wù)部門根據(jù)企業(yè)的申報(bào)情況進(jìn)行審核，確認(rèn)無(wú)誤后進(jìn)行退稅操作。正確掌握出口退稅流程和相關(guān)政策，是企業(yè)順利享受退稅優(yōu)惠、提高資金周轉(zhuǎn)效率的關(guān)鍵。

01哪些企業(yè)可以做出口退稅

目前國(guó)內(nèi)可以出口退稅的企業(yè)可以分為三大類

1、具有外貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán)的出口企業(yè)。這是指經(jīng)過(guò)外經(jīng)貿(mào)等主管部門批準(zhǔn)的、享有獨(dú)立對(duì)外出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的中央企業(yè)和地方外貿(mào)企業(yè)、工貿(mào)企業(yè)和工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)。

2、委托出口的企業(yè)。這里是指委托具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)代理出口、承擔(dān)出口盈虧的企業(yè)，限于生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)。這部分企業(yè)有的自身沒有外貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán)，有的則具有外貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán)。有的生產(chǎn)企業(yè)為了直接打入國(guó)際市場(chǎng)，實(shí)行產(chǎn)銷見面，將過(guò)去與外貿(mào)企業(yè)的供貨關(guān)系改為委托代理出口，在財(cái)務(wù)上直接承擔(dān)盈虧，并付給外貿(mào)企業(yè)手續(xù)費(fèi)。有的外貿(mào)企業(yè)為了組織貨源或出口經(jīng)營(yíng)的方便，也會(huì)委托別的外貿(mào)企業(yè)代理出口。

3、特定出口退稅的企業(yè)。根據(jù)現(xiàn)行出口退稅規(guī)定，這類企業(yè)主要有外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司、對(duì)外修理修配企業(yè)、對(duì)外承包工程公司、出境口岸免稅店、列名的“以產(chǎn)頂進(jìn)”國(guó)產(chǎn)鋼材的供應(yīng)企業(yè)、指定的將進(jìn)口原油加工成成品油后銷售給從事加工貿(mào)易的外商投資企業(yè)及部分特區(qū)內(nèi)資企業(yè)的國(guó)內(nèi)煉油廠。

ps.其實(shí)還可以簡(jiǎn)單分為兩類企業(yè)：

第一類是生產(chǎn)型出口企業(yè)：即是自產(chǎn)自銷自行出口的企業(yè)。

第二類是外貿(mào)企業(yè)出口企業(yè)：即從生產(chǎn)企業(yè)處購(gòu)入貨物再進(jìn)行出口的企業(yè)。這類型也就是我們經(jīng)常說(shuō)的“貿(mào)易公司”。

02退稅政策

1、 生產(chǎn)型出口企業(yè)

實(shí)行“免、抵、退”管理辦法

“免稅”是指：貨物報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上作銷售后，免征出口銷售環(huán)節(jié)的銷項(xiàng)稅金；

“抵稅”是指：出口貨物耗用國(guó)內(nèi)采購(gòu)的原材料、動(dòng)力等所含的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額；

“退稅”是指：當(dāng)期內(nèi)銷項(xiàng)稅額不足抵減時(shí)，對(duì)不足抵減部分辦理退稅。

2 、外貿(mào)出口企業(yè)

實(shí)行“先征后退”管理辦法

針對(duì)外貿(mào)出口企業(yè)，依據(jù)目前出口退稅的政策管理辦法，采用“先征后退”的辦法。外貿(mào)企業(yè)支付貨款給生產(chǎn)工廠時(shí)其實(shí)已經(jīng)包含了增值稅，國(guó)家按照退稅率和發(fā)票面額將退稅退到外貿(mào)企業(yè)。

03辦理出口退稅的必要條件

●必須是增值稅一般納稅人，且有進(jìn)出口權(quán)；

●出口的貨物屬于增值稅和消費(fèi)稅的應(yīng)稅產(chǎn)品，并且屬于退稅的產(chǎn)品，不是免稅或者征稅的產(chǎn)品；

●出口貨物已報(bào)關(guān)離境并已結(jié)關(guān)，有報(bào)關(guān)單的相關(guān)電子信息；

●已在財(cái)務(wù)上做了銷售；

●已完成收匯；

●出口單證齊全。

04辦理出口退稅一般流程

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，出口退稅的基本流程為：辦理出口退稅備案——申報(bào)出口退稅——稅務(wù)局審核與打款。

第一步：出口企業(yè)到稅務(wù)局辦理出口退（免）稅備案

無(wú)論是生產(chǎn)出口企業(yè)還是外貿(mào)出口企業(yè)，都需取得增值稅一般納稅人資格，在獲得對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)與海關(guān)進(jìn)出口權(quán)后，才能根據(jù)稅務(wù)局具體要求帶上相關(guān)資料到稅務(wù)局辦理出口退（免）稅備案。相關(guān)資料一般包括但不限于：銷售合同、采購(gòu)合同、裝箱單、報(bào)關(guān)單、代理報(bào)關(guān)委托書、出口發(fā)票/形式發(fā)票、采購(gòu)增值稅專用發(fā)票、物流提運(yùn)單以及結(jié)匯水單或收匯通知書。如果產(chǎn)品需要商檢，還需要提供產(chǎn)品的商檢單。

第二步：出口企業(yè)進(jìn)行出口退稅申報(bào)

目前出口企業(yè)可以在公司所在城市的電子稅務(wù)局辦理出口退稅。出口公司將海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單、收匯憑證及增值稅專用發(fā)票準(zhǔn)備好后，可以在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)匯總錄入退稅申報(bào)數(shù)據(jù)，需要完成出口明細(xì)表、進(jìn)貨明細(xì)表、匯總申報(bào)表、打印申報(bào)表、生成申報(bào)電子數(shù)據(jù)包。

注意！僅外貿(mào)企業(yè)才需要增值稅專用發(fā)票 (生產(chǎn)企業(yè)不需要)， 而且是需要在發(fā)票開具后的360天內(nèi)持發(fā)票到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證。

第三步：稅務(wù)局審核無(wú)誤后，企業(yè)時(shí)限內(nèi)收到退稅款

稅務(wù)局受理出口企業(yè)稅務(wù)申報(bào)后，將對(duì)公司所提交的資料進(jìn)行審核。資料通過(guò)審核后，出口企業(yè)坐等收到退稅款到對(duì)公賬戶即可。

首次申報(bào)出口退稅，稅局的工作人員會(huì)上門查看企業(yè)的注冊(cè)地址和經(jīng)營(yíng)地址是否一致，企業(yè)的負(fù)責(zé)人要十分熟悉自己公司的出口業(yè)務(wù)，包括貿(mào)易流，資金流、貨物流等；

其次就是客戶的開拓方式、供貨商是如何找到的、合同如何簽訂、款項(xiàng)如何支付；

最后就是公司賬務(wù)是誰(shuí)在負(fù)責(zé)，有沒有專職的會(huì)計(jì)和出納，這些可能都是稅局的工作人員在現(xiàn)場(chǎng)會(huì)隨機(jī)抽問(wèn)的，企業(yè)要做到如實(shí)回復(fù)。生產(chǎn)型企業(yè)的話工作人員還會(huì)去車間查看。